上市公司股权投资收益所得税（股权收益企业所得税）-九游会j9官网ag登录入口

本文目录一览：

• 1、上市公司分红扣税标准是怎样的
• 2、投资收益要交哪些税
• 3、投资收益要交企业所得税吗

上市公司分红扣税标准是怎样的

( 1）对于持有公司股份的自然人股东和证券投资基金，根据《关关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税[2015]101号)、《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税[2012]85号）有关规定，在公司派发现金红利时暂不扣缴所得税，待实际转让股票时根据持股期限计算应纳税额，实际每股派发现金红利0.12元。

(2)自然人股东和证券投资基金在股权登记日后转让股票时，中国结算上海分公司根据其持股期限计算实际应纳税额，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付中国结算上海分公司，中国结算上海分公司于次月5个工作日内划付至公司账户，公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。具体实际税负为:股东的持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，实际税负为20%;持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，实际税负为10%;持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

对于持有公司股份的合格境外机构投资者（qfii)股东，由公司根据国家税务总局于2009年1月23日颁布的《关于中国居民企业向qfii支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知》(国税函[2009]47号)的规定，按照10%的税率代扣代缴企业所得税，税后每股实际派发现金红利0.108元人民币。如相关股东认为其取得的股息、红利收入需要享受税收协定（安排）待遇的，可按照规定在取得股息、红利后自行向主管税务机关提出退税申请。

拓展资料：

一、分红

分红，通常情况下指的是瓜分公司的税后利润，但是分红所得者还是要缴纳所得税的。通俗来说，公司将利润分配给股东后，对股东而言这又形成了一笔应税收入，需要由股东另行纳税。那么，分红税是怎么交的?

分红税是怎么交的?

【1】个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税，从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。

【2】居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收，外国人取得的红利都不需要缴税。

【3】境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。

投资收益要交哪些税

法律分析：投资收益要交企业所得税，但股息、红利等权益性投资收益，按照税法规定的条件免税，是不需要交所得税的。免税收入，国债利息收入免税。股息、红利等权益性投资收益，按照税法规定的条件免税。符合条件的非营利组织取得的特定收入免税。投资收益缴税要区分不同的情况，投资国债取得的投资收益是免交所得税的，其他的投资如股权投资等是要纳税的于分回的投资收益还必须确认是税前的还是税后的。如税后的，一是要看被投资企业的企业所得税率是否与你公司的税率相同，相同，不用补交，不同要按差价补税。如是税前的，分回后并入你公司的利润缴税。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》

第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。

第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。

投资收益要交企业所得税吗

【法律分析】：根据我国相关法律规定，对于企业投资收益是需要交企业所得税的，但是对于在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，按照税法规定的条件免税，是不需要交企业所得税的。

【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税法》第六条

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （一）销售货物收入； （二）提供劳务收入； （三）转让财产收入； （四）股息、红利等权益性投资收益； （五）利息收入； （六）租金收入； （七）特许权使用费收入； （八）接受捐赠收入； （九）其他收入。

第七条

收入总额中的下列收入为不征税收入： （一）财政拨款； （二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； （三）国务院规定的其他不征税收入。

第二十六条

企业的下列收入为免税收入： （一）国债利息收入； （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； （三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； （四）符合条件的非营利组织的收入。

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